Placení daní v případě dědictví: Co potřebujete vědět

1. Daň z příjmu z dědictví

V České republice jsou dědici v přímé linii (např. děti, rodiče, prarodiče) od daně z příjmu z dědictví osvobozeni.

Toto osvobození zahrnuje jak movitý, tak nemovitý majetek.

Žádná zvláštní daň z nabytí nemovitých věcí se neplatí, protože byla zrušena v roce 2020.

Dědici tedy v přímé linii platí pouze notářské poplatky, které se vypočítávají podle hodnoty děděného majetku.

2. Daň z příjmu při prodeji zděděné nemovitosti

Při prodeji zděděné nemovitosti mohou nastat následující situace:

a) Nemovitost v přímé linii a sčítání doby vlastnictví

Pokud jste zdědili nemovitost od osoby v přímé linii (např. rodiče, prarodiče), doba, po kterou nemovitost vlastnil zůstavitel (původní majitel), se sčítá s vaší dobou vlastnictví.

Pokud zůstavitel vlastnil nemovitost déle než 10 let, je příjem z prodeje osvobozen od daně, i když ji vy prodáte třeba hned po jejím nabytí.

Pokud zůstavitel vlastnil nemovitost krátce (např. 4 roky) a vy ji vlastníte další 3 roky, časový test 10 let není splněn a příjem z prodeje podléhá dani z příjmu.

b) Nemovitost užívaná k bydlení

Pokud jste nebo zůstavitel bydleli v nemovitosti alespoň 2 roky před jejím prodejem, je příjem z prodeje od daně osvobozen. Trvalý pobyt nemusí být oficiálně nahlášen, ale je potřeba doložit, že jste tam skutečně bydleli (např. faktury za energie, poštovní korespondence).

c) Použití prostředků na nové bydlení

Pokud prostředky z prodeje nemovitosti použijete do 1 roku na pořízení nové nemovitosti pro vlastní bydlení, můžete požádat o osvobození od daně z příjmu, i když časový test není splněn.

3. Příkladové situace

Případ 1: Rodič vlastnil nemovitost 12 let. Dědic ji zdědil v roce 2021 a prodá ji v roce 2024.

Doba vlastnictví zůstavitele a dědice se sčítá, celkem je vlastněná 15 let. Příjem z prodeje je osvobozen od daně.

Případ 2: Rodič vlastnil nemovitost 4 roky. Dědic ji zdědil v roce 2021 a prodá ji v roce 2024.

Celková doba vlastnictví je 7 let. Pokud nemovitost nebyla užívána k bydlení a dědic nepoužije prostředky na nové bydlení, bude muset zaplatit daň z příjmu.

Případ 3: Rodič i dědic bydleli v nemovitosti 2 roky před prodejem.

Prodej je osvobozen od daně bez ohledu na celkovou dobu vlastnictví.

4. Shrnutí

Dědici v přímé linii mají výrazné výhody při časovém testu vlastnictví nemovitosti, protože se doba vlastnictví sčítá. Pokud se splní podmínky jako 10letý časový test, 2 roky bydlení nebo použití prostředků na nové bydlení, je prodej od daně osvobozen. Jinak platí standardní daň z příjmu ve výši 15 % z rozdílu mezi prodejní a nabývací cenou.

Pokud si nejste jisti svou situací, doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.